La definizione di contabilità fiscale

Salvatore Marin

2024-02-22 15:36:31 • Pubblicato in: Contabilità • Soluzioni comprovate

Lacontabilità fiscale è una parte importante dell'economia moderna in tutto il mondo. Tuttavia, le questioni contabili e fiscali sono più complesse di quanto si possa immaginare, come dimostra quanto segue. Non sono molte le aziende, le organizzazioni e le piccole imprese che si rendono conto di quanto sia importante il software di contabilità per la gestione dei servizi contabili e fiscali e di come esso renda le cose più facili, veloci ed efficienti nel processo di contabilità fiscale.

Il significato della contabilità fiscale

La contabilità fiscale si riferisce a quei metodi e processi contabili orientati e incentrati sulle imposte. In gran parte, l'IRC (Internal Revenue Guide) regola le questioni relative alla contabilità fiscale, stabilendo linee guida e regole su come le persone e le società devono preparare le dichiarazioni dei redditi. In termini generali, la contabilità fiscale è fondamentalmente una contabilità finalizzata a soddisfare i requisiti della legge fiscale locale e nazionale e le aspettative. Indipendentemente dal fatto che si sia esentati o meno dal pagamento delle imposte, in un modo o nell'altro è necessario impegnarsi nella contabilità fiscale. La contabilità fiscale è fondamentale per la tracciabilità dei fondi relativi alle entità commerciali e alle persone.

I principi contabili generalmente accettati (GAAP) prevedono che le aziende si attengano a standard, procedure e principi prestabiliti nel processo di compilazione dei bilanci, garantendo la contabilizzazione di tutte le transazioni finanziarie. Le procedure contabili fiscali possono riguardare tutte le transazioni finanziarie, ma sono soprattutto orientate a qualsiasi transazione che abbia un effetto o un'influenza sul carico fiscale di un'azienda o di un individuo.

Fatti importanti sulla contabilità fiscale

Secondo i GAAP, tutte le entità devono attenersi alle procedure, agli standard e ai principi accettati per la compilazione dei bilanci, assicurando che ogni transazione finanziaria sia contabilizzata. Le voci di bilancio possono essere facilmente contabilizzate in un altro modo nella preparazione dei debiti fiscali e dei bilanci. Ciò si verifica quando le società finiscono per preparare i bilanci con la strategia FIFO (First-In-First-Out) per la registrazione delle scorte finanziarie e con il metodo LIFO (Last-In-First-Out) per le imposte. Il LIFO aiuta infatti a ridurre le imposte da pagare nell'anno in corso.

contabilizzazione delle imposte sul reddito

La contabilità nel suo complesso si concentra interamente sulle transazioni finanziarie, mentre la contabilità fiscale è fortemente incentrata su specifiche transazioni finanziarie che incidono sull'onere fiscale di un individuo o di una società e sul modo in cui ciascuna transazione è correlata alla preparazione dei documenti fiscali e al calcolo delle imposte. Negli Stati Uniti, l'IRS (Internal Revenue Service) regolamenta la contabilità fiscale e si assicura che tutte le linee guida e le leggi fiscali siano seguite alla lettera dai contribuenti e dai professionisti che si occupano di contabilità fiscale. L'IRS richiede inoltre che le informazioni fiscali siano presentate attraverso determinati moduli e documenti, come previsto dalla legge.

Vale la pena di notare che gli Stati Uniti, a differenza di altre nazioni, hanno principi contabili fiscali molto intensi (leggi fiscali prescritte) e in gran parte dissimili e distaccati dagli standard previsti dai GAAP.

La contabilità fiscale, sia che si tratti di imposte sul reddito che di altro tipo, può dare luogo a redditi imponibili largamente distinti da quelli riportati nel conto economico di un'azienda o di un individuo. La distinzione si basa in gran parte sul fatto che le regole sulle imposte di una nazione potrebbero ritardare o catalizzare l'incorporazione di spese specifiche che dovrebbero essere incorporate nel periodo di riferimento. Le differenze non sono permanenti, visto che il regolamento delle passività sarà effettuato e il recupero delle attività completato al termine delle differenze.

I servizi fiscali e contabili sono gestiti da quei commercialisti che hanno deciso di specializzarsi nella fiscalità nel suo complesso. I commercialisti lavorano con le aziende o con i singoli individui per gestire le revisioni contabili, i documenti e le relazioni finanziarie e le questioni fiscali in generale.

Vale la pena notare che anche quando le aziende sono esenti da imposte, è importante assicurarsi che la contabilità fiscale abbia avuto luogo; esse devono comunque garantire la presentazione delle dichiarazioni annuali. Devono essere forniti tutti i dettagli sui fondi di reddito, dalle donazioni alle sovvenzioni, compreso il modo in cui i fondi sono stati utilizzati nelle operazioni dell'azienda o dell'organizzazione.

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